Pedaggi Autostradali, fatturazione e detrazione dell’IVa
febbraio 19, 2010
Al termine di ciascun percorso autostradale, se il conducente non avanza alcuna richiesta al casellante, quest’ultimo normalmente non rilascia alcun documento di attestazione del pagamento ricevuto.
Le imprese e i titolari di partita iva , se non hanno né la fattura né un documento probatorio della spesa sostenuta, non possono detrarre l’iva, né dedurre dai propri redditi il costo del pedaggio.
Il conducente può però richiedere l’emissione di un “attestato di transito” (detto spesso ricevuta o anche scontrino), col quale richiedere successivamente l’emissione della fattura.
Attestazione di Transito rilasciata dai caselli automatizzati
Attestazione di transito manuale
Gli Enti Concessionari delle autostrade sono tenuti all’emissione della fattura per i pedaggi soltanto dietro specifica richiesta scritta da parte degli utenti (art. 1 del D.M. 20 luglio 1979, in applicazione del disposto dell’art. 22, secondo comma, del D.P.R. n. 633/1972).
La richiesta di fattura va inviata per posta su un APPOSITO FORMULARIO all’ente che ha incassato il pedaggio, corredata dai documenti comprovanti l’avvenuto pagamento del pedaggio (c.d. scontrini/ricevute), e deve contenere le seguenti informazioni:
- ditta, denominazione o ragione sociale e residenza o domicilio dell’utente (per i soggetti domiciliati all’estero ubicazione della stabile organizzazione in Italia) ovvero in luogo della ditta, denominazione o ragione sociale, il nome e il cognome
- distinta analitica dei percorsi effettuati (stazione di entrata e di uscita), data di transito, tipo e targa del veicolo, importo pagato.
Il formulario composto dai due moduli A e B (1), assieme alle ricevute, dovrà essere inviato ad esempio a: AUTOSTRADE PER L’ITALIA Società per azioni – Fatturazione Contestuale, Casella Postale 2305 – Ferrovia, 50123 Firenze. Si veda in tal senso la guida alla compilazione al formulario proposta da Autostrade per l’Italia s.p.a.
Entro novanta giorni l’ente deve emettere la fattura (90 gg dalla data di ricevimento della richiesta).
TRATTAMENTO FISCALE : DETRAIBILITA’ DELL’IVA
Ai pedaggi autostradali pertanto si applicano gli stessi limiti di detraibilità dell’iva e di deduciblità dei costi previsti per tutti gli altri costi legati alle auto (carburanti, lavaggi, manutenzione ec…).
Ai fini IVA in estrema sintesi il trattamento è quello esposto nella sottostante tabella:
-
Veicoli stradali a motore ad utilizzo promiscuo o non oggetto dell’attività
IVA DETRAIBILE AL 40% - Veicoli stradali a motore ad utilizzo esclusivo nell’esercizio dell’impresa, arte o professione (es. autocarri o auto aziendali non utilizzate per altri fini);
IVA DETRAIBILE AL 100% - Veicoli stradali a motore che formano oggetto dell’attività propria dell’impresa (es. taxi o auto delle scuole guida)
IVA DETRAIBILE AL 100% - Veicoli a motore con massa superiore a 3.500 Kg o il cui numero di posti a sedere, escluso il conducente sia superiore a 8
IVA DETRAIBILE AL 100%
Si ricorda, infine, che IVA indetraibile ha natura di costo deducibile ai fini dell’imposizione diretta.
Esempio:
Si prende in esame il pedaggio autostradale pagato per un veicolo a motore ad utilizzo promiscuo, pari ad Euro 60,00 (di cui costo del pedaggio €50,00 ed IVA €10,00).
L’iva è detraibile al 40% ed il costo è deducibile al 40%.
L’Iva è detraibile al 40%:
IVA € 10,00 X 40% = € 4,00 iva detraibile
IVA € 10,00 X 60% = € 6,00 iva indetraibile.
L’iva indetraibile si sommerà al costo come segue:
Costo del Pedaggio € 50,00 + Iva indetraibile € 6,00 = Costo complessivo €56,00
Il costo (complessivo) è deducibile al 40%
Costo € 56,00 x 40% = 22,40 costo deducibile
Costo € 56,00 x 60% = 27,60 costo indeducibile
Note
(1) È possibile allegare a uno stesso modulo A più di un modulo B (riproducendo in fotocopia il relativo stampato); in tal caso nel modulo A dovrà essere indicato l’importo totale relativo a tutti i moduli B.
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13 Responses to “Pedaggi Autostradali, fatturazione e detrazione dell’IVa”
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finalmente ho scoperto come fare!
Ottimo servizio! Grazie!
Devo gestire i seguenti costi relativi all’auto aziendale intestata alla società: carburante, pedaggi, noleggio.
L’auto è a noleggio ed è data al direttore della società che la utilizzata sempre (per lavoro e non). Finora ho gestito i costi nel seguente modo: 40% deducibili e 60% deducibili; pedaggi 100% deducibili. Per quanto riguarda l’Iva finora è stata considerata 40% deducibile e 60% indeducibile. Il commercialista mi ha detto, ieri, che l’Iva è da considerarsi al 90% deducibile ed al 10% deducibile e questo anche per il 2009.
Le chiedo cortesemente se tutto ciò è corretto.
La Ringrazio anticipatamente per il Suo tempo e collaborazione
Monica
Risposta a Monica:
Gent.ma Monica,
Se il bene è assegnato in uso ad un dipendente per la maggior parte del periodo di imposta (più di 183 giorni all’anno) i COSTI sono DEDUCIBILI al 90% senza alcun limite di valore per l’auto (non si applicano i 18.075,99). L’Iva a mio avviso segue le regole di detraibilità proprie, indipendenti da quelle reddituali: occorre perciò verificare l’uso del veicolo: promiscuo 40% o esclusivo 100%.
Le invio via e-mail le slide impiegate per le lezioni che tengo in Cesena. Rimango a disposizione per ulteriori chiarimenti.
dovrei addebitare ad un cliente le spese pagate per il pedaggio autostradale, premetto di avere soltanto le ricevute e non la fattura del pedaggio, debo mettere l’iva in fattura o metterle fuorcampo iva ? grazie
Dal momento che Lei non dispone la fattura e dalle sue parole presumo che non intenda richiederla ad AUTOSTRADE, ritengo Lei debba riaddebitare la spesa non documentata al cliente applicando l’iva.
Es:
Pedaggio pagato 100 + Iva 20 = 120
Importo da fatturare al cliente 2000 (Merce) + 120 (rimb. spese autostradali) = 2120 + Iva 424 = 2.544
Ho telepass family, mi emetto no fattura ma senza l’indicazone della partita iva, come mi comporto??
Grazie
In teoria se l’auto è utilizzata promiscuamente, e lei ha una fattura intestata il costo è dimostrato comunque, quindi potrebbe a mio avviso essere comunque deducibile. Maggiori dubbi sorgono sulla detraibilità dell’iva. Piuttosto che supportare il rischio chiederei il telepass business.
Hello
our company had a transport to italy and we have some biglletes pedagio with “documento non valido ai fini fiscali ” .what means that that our spent of money is not valid? this papers are not fiscal ?
OR it means that we cannot take VAT or is not valid for anyting? we want to use as a tax road ? is valid for this ? thanks
Hello Florin,
The document you have is only a receipt, not an “invoice” (only invoice is valid to deduct VAT). You have to require to Autostrade Italiane the Invoice, sent them all your receipts and fill their form writing your routes. In Italy there are agency that do it for their costumers abuot other Eurpean Contry.
In my city there is this agency:
http://www.england-tir.it/index_it.html
Thank you Dott.Bubani . I don’t want to deduct VAT .
Can i use this documents that i have just as a spent ?
“documento non valido ai fini fiscali ” -means that i cannot deduct vat but valid like a spent?
I give to our driver 300 euros and he spend on italian highway 100 euros .can i proof in fiscal paper this spent(100e) with this documents (tikets) without need of invoices (no need to deduct VAT) ?
Thank you
I don’t know fiscal law of your contry. In Italy, that receipt is not valid like a spent.